TÉCNICAS DE AUDITORIA ASISTIDAS POR COMPUTADORAS “CAAT” (Computer Audit Assisted Techniques)

 CONTENIDO

Introducción                                                                 

Técnicas de auditoria asistidas por computadoras                      

1.    Definición  del concepto de CAAT´s                                
2.    3 técnicas de auditoria asistidas por computadora                             
3.    Menciona las ventajas de su uso en términos generales       Conclusión                                                                              
Bibliografía                                                                             

INTRODUCCION

Una de las herramientas mas útiles para adelantar pruebas de cumplimiento y sustantivas, son las que se conocen como técnicas de auditoria asistidas por computador (TAAC) las cuales se orientan hacia los datos, las aplicaciones, los equipos y programas, y permiten seleccionar y procesar la informacion necesaria para fines específicos de la auditoria, facilitando la aplicación de métodos de muestreo estadístico, aumentar el alcance de las pruebas y verificar la integridad de los datos en la población auditada.

 Definición  del concepto de “ CAAT´s”( técnicas de auditoria asistidas por computadoras)

Las técnicas de auditoría asistidas por computadora son de suma importancia para el auditor, cuando realiza una auditoría. CAAT (Computer Audit Assisted Techniques) incluyen distintos tipos de herramientas y de técnicas, las que más se utilizan son los software de auditoría generalizado, software utilitario, los datos de prueba y sistemas expertos de auditoría. Las CAAT se pueden utilizar para realizar varios procedimientos de auditoría incluyendo:

®    Probar controles en aplicaciones
®    Seleccionar y monitorear transacciones
®    Verificar datos
®    Analizar programas de las aplicaciones
®    Auditar centros de procesamiento de informacion
®    Auditar el desarrollo de aplicaciones

2.    Define mínimo 3 técnicas de auditoria asistidas por computadora

®    Datos de Prueba
Las técnicas de datos de prueba se usan para conducir los procedimientos de auditoria cuando se registran los datos en el sistema de cómputo de una dependencia (por ejemplo, una muestra de transacciones), y los resultados obtenidos se comparan con los resultados determinados previamente. He aquí algunos ejemplos de estos usos: 

·         Datos de prueba que se hayan usado para verificar los controles específicos en los programas de cómputo, como son la clave de acceso en línea y los controles para el acceso a datos.

·         Transacciones de prueba seleccionadas a partir de transacciones anteriores o creadas por el auditor para verificar las características específicas de procesamiento del sistema de cómputo de una dependencia. En general, estas transacciones se procesan fuera del procesamiento normal que utilice la dependencia.

®    Análisis de Bitácoras

Hoy en día los sistemas de cómputo se encuentran expuestos a distintas amenazas, las vulnerabilidades de los sistemas aumentan, al mismo tiempo que se hacen más complejos, el número de ataques también aumenta, por lo anterior las organizaciones deben reconocer la importancia y utilidad de la información contenida en las bitácoras de los sistemas de cómputo así como mostrar algunas herramientas que ayuden a automatizar el proceso de análisis de las mismas.

El crecimiento de Internet enfatiza esta problemática, los sistemas de cómputo generan una gran cantidad de información, conocidas como bitácoras o archivos logs, que pueden ser de gran ayuda ante un incidente de seguridad, así como para el auditor.

Una bitácora puede registrar mucha información acerca de eventos relacionados con el sistema que la genera los cuales pueden ser:

Fecha y hora
Direcciones IP origen y destino.

Dirección IP que genera la bitácora.

Usuarios.

Errores.

Las bitácoras contienen información crítica es por ello que deben ser analizadas, ya que están teniendo mucha relevancia, como evidencia en aspectos legales.

®    Simulación paralela

Técnica muy utilizada que consiste en desarrollar programas o módulos que simulen a los programas de un sistema en producción. El objetivo es procesar los dos programas o módulos de forma paralela e identificar diferencias entre los resultados de ambos.

3.   Menciona las ventajas de su uso en términos generales

®    Incrementan el alcance y calidad de los muestreos, verificando un gran número de elementos.

®    se puede ver como los recursos han sido utilizados y detectar parámetros de uso o desviaciones en cuanto a los procedimientos y políticas de la empresa.

®    Recuperar información ante incidentes de seguridad, detección decomportamiento inusual, información para resolver problemas, evidencia legal.

®    Es de gran ayuda en las tareas de cómputo forense.

®    Incrementan la confiabilidad y calidad permitiendo realizar pruebas que no pueden efectuarse manualmente.

 

CONCLUSIÓN

Se concluye que el uso de los TAAC´s  le permite al auditor obtener suficiente evidencia confiable sobre el cual, sustentar sus observaciones, recomendaciones, lo que obliga al auditor a desarrollar destrezas especiales en el uso de estas técnicas.